納稅人預(yù)繳申報(bào)時(shí)，在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A200000)第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”的明細(xì)行次選擇下表事項(xiàng)填報(bào)。

　　納稅人匯繳申報(bào)時(shí)，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表》(A100000)第22行“減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”的明細(xì)行次選擇下表事項(xiàng)填報(bào)。

減計(jì)收入優(yōu)惠事項(xiàng)表

       1.“取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：

       根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(2023年第64號(hào))等稅收政策規(guī)定，對(duì)企業(yè)持有鐵路建設(shè)債券、鐵路債券等特定企業(yè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。

       企業(yè)可填報(bào)持有鐵路建設(shè)債券、鐵路債券等特定企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。

　　2.“取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：

       根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2019年第76號(hào))等稅收政策規(guī)定，至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額。

       企業(yè)可填報(bào)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政相關(guān)服務(wù)的收入乘以10%的金額。

　　3.“綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：

       根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十三條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十九條、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕47號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于公布<環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)>以及<資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)>的公告》(2021年第36號(hào))等稅收政策規(guī)定，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

       企業(yè)可填報(bào)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入乘以10%的金額。

　　4.“金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：

       根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2023年第55號(hào))等稅收政策規(guī)定，至2027年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。

       金融機(jī)構(gòu)可填報(bào)取得的農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入乘以10%的金額。

　　5.“保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：

       根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2023年第55號(hào))等稅收政策規(guī)定，至2027年12月31日，對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。其中，保費(fèi)收入是指原保險(xiǎn)保費(fèi)收入加上分保費(fèi)收入減去分出保費(fèi)后的余額。

       保險(xiǎn)公司可填報(bào)為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入乘以10%的金額。

　　6.“小額貸款公司取得的農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：

       根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(2023年第54號(hào))等稅收政策規(guī)定，至2027年12月31日，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。其中，小額貸款是指單筆且該農(nóng)戶(hù)貸款余額總額在10萬(wàn)元(含本數(shù))以下的貸款。

       經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司可填報(bào)取得的農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入乘以10%的金額。

       7.“其他減計(jì)收入類(lèi)未列明優(yōu)惠(減免稅代碼：)”：

       企業(yè)可填報(bào)未列明的其他減計(jì)收入優(yōu)惠事項(xiàng)的減計(jì)收入金額。