納稅人預(yù)繳申報時，在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)第13行“減：減免所得稅額”的明細(xì)行次選擇下表事項(xiàng)填報。

　　納稅人匯繳申報時，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》(A100000)第31行“減：減免所得稅額”的明細(xì)行次選擇下表事項(xiàng)填報。

減免所得稅額優(yōu)惠事項(xiàng)表

　　1.“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：

       根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2022年第13號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第6號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(2023年第6號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(2023年第12號)等稅收政策規(guī)定，至2027年12月31日，對小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

       符合條件的小型微利企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

　　2.“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：

       匯繳申報時需填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107041)。

       根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》(財稅〔2011〕47號)、《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)、《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕195號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(2017年第24號)等稅收政策規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

       國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

　　3.“經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”：

       匯繳申報時需填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107041)。

       根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔2007〕40號)等稅收政策規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

       對于跨經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，區(qū)外所得按照“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”事項(xiàng)填報。

       經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅期滿后，仍具備高新技術(shù)企業(yè)資格的，按照“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”事項(xiàng)填報。

　　4.“國家鼓勵的線寬小于28納米(含)集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：

       匯繳申報時需填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)。

       根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、《國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》(發(fā)改高技〔2021〕413號)、《國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》(發(fā)改高技〔2022〕390號)等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米(含)，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅金額。

　　5.“國家鼓勵的線寬小于65納米(含)集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：

       匯繳申報時需填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)。

       根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、《國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》(發(fā)改高技〔2021〕413號)、《國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》(發(fā)改高技〔2022〕390號)等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米(含)，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

       符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

　　6.“國家鼓勵的線寬小于130納米(含)集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：

       匯繳申報時需填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、《國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》(發(fā)改高技〔2021〕413號)、《國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》(發(fā)改高技〔2022〕390號)等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米(含)，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

       符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

　　7.“國家鼓勵的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：

       匯繳申報時需填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)。

       根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告》(2021年第9號)等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

       符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

　　8.“國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：

       匯繳申報時需填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)。

       根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、《國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》(發(fā)改高技〔2021〕413號)、《國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》(發(fā)改高技〔2022〕390號)等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

       符合條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

　　9.“國家鼓勵的集成電路裝備企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：

       匯繳申報時需填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)。

       根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告》(2021年第9號)等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的集成電路裝備企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

       符合條件的集成電路裝備企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

　　10.“國家鼓勵的集成電路材料企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：

       匯繳申報時需填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)。

       根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告》(2021年第9號)等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的集成電路材料企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

       符合條件的集成電路材料企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

　　11.“國家鼓勵的集成電路封裝、測試企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：

       匯繳申報時需填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)。

       根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告》(2021年第9號)等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的集成電路封裝、測試企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

       符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

　　12.“國家鼓勵的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：

       匯繳申報時需填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)。

       根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局公告》(2021年第10號)等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

       符合條件的軟件企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

　　13.“國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：

       匯繳申報時需填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)。

       根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、《國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》(發(fā)改高技〔2021〕413號)、《國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》(發(fā)改高技〔2022〕390號)等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

       符合條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

　　14.“線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅(原)”：

       匯繳申報時需填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)。

       根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等稅收政策規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的集成電路線寬小于0.25微米，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年(含)起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。

       符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

　　15.“投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅(原)”：

       匯繳申報時需填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)。

       根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等稅收政策規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的投資額超過80億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年(含)起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。

       符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。

　　16.“線寬小于65納米(含)或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅(原)”：

       匯繳申報時需填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)。

       根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)、《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)等稅收政策規(guī)定，2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年(含)之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年(含)起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。

       符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可填報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。